ظلت دائرة الإيرادات الداخلية في الولايات المتحدة تطارد العملات المشفرة بقوة لأكثر من خمس سنوات حتى الآن ، وتزداد وتيرتها بشكل أسرع. قبل عقدين من الزمن ، كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تسعى وراء الحسابات الخارجية ، وكان هذا الجهد من بين أكثر الجهود نجاحًا في تاريخ مصلحة الضرائب الأمريكية. الآن ، إنها عملة مشفرة تتبعها مصلحة الضرائب الأمريكية ، وليس هناك ما يشير إلى أن مصلحة الضرائب تنوي الفشل. ترغب مصلحة الضرائب الأمريكية في الحصول على بيانات ضريبية مشفرة بشكل كبير ، بدءًا من السؤال عن العملة المشفرة في كل إقرار ضريبي إلى أحدث مبادرة للكنز المخفي والمزيد.
الجهود الجماعية لمصلحة الضرائب مثيرة للإعجاب ، ومن غير المرجح أن تتوقف مصلحة الضرائب في أي وقت قريبًا. سيذهبون أيضًا إلى المحكمة ، لملاحقة البورصات التي تحتوي على بيانات العملاء. أولاً ، كان هناك Coinbase ، والآن ، أصدرت محكمة فدرالية في ماساتشوستس أمرًا يخول مصلحة الضرائب الأمريكية لخدمة “استدعاء John Doe” على Circle Internet Financial Inc. بشكل ملحوظ ، يذهب مجهود الاستدعاء أيضًا بعد أسلاف الدائرة والشركات الفرعية والأقسام و الشركات التابعة ، بما في ذلك Poloniex LLC ، التي اشترتها Circle في عام 2018. هذا النمط مشابه لما حدث مع Coinbase. هدف مصلحة الضرائب الأمريكية هو الحصول على معلومات حول دافعي الضرائب الأمريكيين الذين أداروا ما لا يقل عن 20000 دولار من المعاملات في العملات المشفرة بين عامي 2016 و 2020. قال مفوض مصلحة الضرائب تشاك ريتيج:
“استدعاء John Doe هو خطوة لتمكين مصلحة الضرائب من الكشف عن أولئك الذين يفشلون في الإبلاغ بشكل صحيح عن معاملات العملة الافتراضية الخاصة بهم.”
يبدو أن قاضي المحكمة الجزئية الأمريكية ريتشارد ستيرنز يتفق مع مصلحة الضرائب ووزارة العدل على أن دافعي الضرائب يمكن أن يخفوا الدخل الخاضع للضريبة من مصلحة الضرائب باستخدام العملات المشفرة.
وجد أن “هناك أساسًا معقولًا للاعتقاد بأن مستخدمي العملات المشفرة ربما فشلوا في الامتثال لقوانين الضرائب الفيدرالية.” قد يكون هناك المزيد من الدعاوى القضائية ، ولكن في الوقت الحالي ، يمنح أمر القاضي مصلحة الضرائب الإذن بخدمة استدعاء John Doe في الدائرة. وفقًا لأمر المحكمة ، يسعى الاستدعاء إلى الحصول على معلومات تتعلق بـ “تحقيق مصلحة الضرائب الأمريكية بشأن مجموعة أو فئة من الأشخاص يمكن التحقق منها” والتي يكون لدى مصلحة الضرائب الأمريكية أساسًا معقولاً للاعتقاد بأنها “ربما تكون قد أخفقت في الامتثال لأي حكم من أحكام أي من قوانين الإيرادات الداخلية”.
هذه ليست أول استدعاء لـ John Doe من IRS ، أو حتى أول استدعاء للعملات المشفرة. بدأت جهود استدعاء IRS لبيانات العملاء المشفرة مع Coinbase ، مما أدى إلى قيام محكمة فيدرالية في كاليفورنيا بإدخال أمر يأذن لـ IRS بخدمة استدعاء John Doe على Coinbase Inc. بصرف النظر عن الدائرة ، هناك نزاع آخر بشأن استدعاء IRS قيد التنفيذ الآن في كاليفورنيا مع شركة Kraken (Payward Ventures Inc).
يتشابه نطاق طلب استدعاء كراكن. أي أنها تسعى للحصول على معلومات عن المستخدمين الذين وصلوا إلى 20000 دولار في المعاملات من 2016 إلى 2020. وقد استجابت المحكمة بالفعل ، قائلة إن طلب الحكومة “واسع النطاق” وأنه سيتعين عليها إعادة صياغة الطلب بنطاق ضيق. ولكن إذا كان التاريخ هو أي دليل ، فقد ينتهي الأمر بمصلحة الضرائب للحصول على بعض المعلومات. انظر فقط إلى ما حدث مع Coinbase ، حيث انتهت معارك المحكمة حول الاستدعاء للخطر. تقاضت Coinbase القضية لفترة من الوقت ، لكن Coinbase والحكومة توصلوا في النهاية إلى صفقة لفئة محدودة أكثر من المعلومات التي كان يتعين على Coinbase تسليمها.
استدعاء جون دو ومصلحة الضرائب الأمريكية والخصوصية
يجب أن يؤخذ أي استدعاء من مصلحة الضرائب على محمل الجد. ومع ذلك ، قد يبدو استدعاء John Doe أشبه برحلة استكشافية لصيد الأسماك يمكن بسهولة اعتبارها واسعة النطاق. من خلال الاستدعاء العادي ، تسعى مصلحة الضرائب الأمريكية للحصول على معلومات حول دافع ضرائب معين ، وهو الشخص الذي تعرف مصلحة الضرائب الأمريكية هويته. في المقابل ، يتعلق استدعاء John Doe بالحصول على أسماء وتفاصيل الأشخاص من وصف فقط. يسمح لمصلحة الضرائب بالحصول على أسماء جميع دافعي الضرائب في مجموعة معينة. يعد استدعاء John Doe مثاليًا لمتابعة أصحاب الحسابات في مؤسسة مالية. والجدير بالذكر أن استدعاء John Doe هو الذي فجّر حرفياً الغطاء عن عالم الخدمات المصرفية السويسرية الهادئ في عام 2008. وكان ذلك عندما سمح أحد القضاة لمصلحة الضرائب الأمريكية بإصدار استدعاء John Doe إلى Union Bank of Switzerland ، أو UBS ، للحصول على معلومات حول دافعو الضرائب الأمريكيون يستخدمون الحسابات السويسرية.
يحظر القانون السويسري على البنوك الكشف عن هوية أصحاب الحسابات ، لكن الباقي هو التاريخ. لاحظ أكثر من عدد قليل من المراقبين أن مصلحة الضرائب أطلقت حملة مسح بحرية تزيد قيمتها عن 50 مليار دولار مع هذا الاستدعاء. تخبر IRS الفاحصين التابعين لها باستخدام استدعاء John Doe فقط بعد تجربة طرق أخرى. وفقًا لدليل IRS ، “قد يكون من الممكن الحصول على هويات دافعي الضرائب دون استخدام استدعاء John Doe ، لكن النجاح يمكن أن يولد النجاح.”
بعد استنشاق دافعي الضرائب الأمريكيين بحسابات UBS ، فعلت مصلحة الضرائب الأمريكية الشيء نفسه مع HSBC في الهند وسيتي بنك وبنك أوف أمريكا في بليز. وعلى الرغم من أن الأمر سيستغرق وقتًا من مصلحة الضرائب الأمريكية في جمع ومعالجة أي معلومات يمكنه الحصول عليها ، يمكنك المراهنة على أن مصلحة الضرائب الأمريكية ستستخدم المعلومات التي تحصل عليها بشكل جيد. تذكر أن العملة الرقمية هي مجال تركيز مستمر للتحقيق الجنائي في مصلحة الضرائب.
مصلحة الضرائب والعملات المشفرة
في عام 2018 فقط ، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية عن حملة امتثال للعملة الرقمية لمعالجة عدم الامتثال الضريبي ، المتعلق باستخدام العملة الرقمية ، من خلال التواصل وفحص دافعي الضرائب. تقول مصلحة الضرائب الأمريكية إنها ستظل منخرطة بنشاط في معالجة معاملات العملات الرقمية المتعلقة بعدم الامتثال من خلال مجموعة متنوعة من الجهود ، بدءًا من توعية دافعي الضرائب إلى عمليات المراجعة والتحقيقات الجنائية. لبعض الوقت الآن ، كانت مصلحة الضرائب الأمريكية تتعقب هويات المستخدمين بالبرمجيات.
متعلق ب: فقط الإبلاغ عن جزء من عناوين التشفير الخاصة بك؟ يحتاج IRS إلى معرفة
لقد مرت سبع سنوات طويلة منذ أن أعلنت مصلحة الضرائب في الإشعار 2014-21 أن العملة الرقمية هي ملكية لأغراض الضرائب الفيدرالية. يوفر هذا الإشعار المبكر إرشادات حول كيفية تطبيق مبادئ الضرائب الفيدرالية العامة على معاملات العملة الرقمية. يكون دافعو الضرائب الذين لا يبلغون بشكل صحيح عن ضريبة الدخل لمعاملات العملة الرقمية ، عند الاقتضاء ، مسؤولين عن الضرائب والغرامات والفوائد. وفي بعض الحالات ، يمكن أن يخضع دافعو الضرائب للملاحقة الجنائية.
متعلق ب: يمكن أن يكون الإخفاق في الإبلاغ عن ضرائب التشفير مكلفًا ، وحتى إجراميًا
كما هو الحال مع رسائل التحذير الـ 10000 التي أصدرتها مصلحة الضرائب الأمريكية لأصحاب العملات المشفرة منذ بعض الوقت ، يجب أن تكون تطورات استدعاء John Doe الأخيرة بمثابة دعوة للاستيقاظ ، حتى بالنسبة للأشخاص الذين لم يتعاملوا مطلقًا مع أي من هذه التبادلات. إذا كنت لا تحاول الإبلاغ عن الضرائب بالطريقة التي تريدها مصلحة الضرائب ، فإن عدم استخدام أحد هذه التبادلات المستهدفة لا يعني أنك في وضع واضح. علاوة على ذلك ، فإن التقارير الأساسية ليست بهذه الصعوبة. يعد تعديل الإقرارات الضريبية للمطالبة باسترداد ضرائب كبيرة أحد عوامل التدقيق المعروفة ، ولكن التعديل للإبلاغ عن الدخل الإضافي ودفع الضرائب الإضافية عادة ما يكون أقل من ذلك بكثير.
علاوة على ذلك ، يمكن أن تتجنب مشاكل أكبر بكثير. عند تعديل العوائد ، كن حذرا. يجب توقيع جميع المرتجعات تحت عقوبات الحنث باليمين. إذا كنت تعلم أن لديك بعض التقارير عن الأخطاء أو السهو ، ففكر في تقديم إيداعات تصحيحية للسنوات الماضية ، بالإضافة إلى دفع الضرائب دون أن يُطلب منك ذلك. تكون مصلحة الضرائب عمومًا أكثر تسامحًا إذا قام دافع الضرائب بتقديم إيداعات تصحيحية قبل التدقيق أو التحقيق.
هذه المقالة هي لأغراض المعلومات العامة ولا يُقصد منها ولا ينبغي اعتبارها استشارة قانونية.
الآراء والأفكار والآراء الواردة هنا هي آراء المؤلف وحدها ولا تعكس بالضرورة وجهات نظر وآراء كوينتيليغراف أو تمثلها.
روبرت دبليو وود محامي ضرائب يمثل العملاء في جميع أنحاء العالم من مكتب Wood LLP في سان فرانسيسكو ، حيث يعمل كشريك إداري. وهو مؤلف للعديد من الكتب الضريبية ، ويكتب كثيرًا عن ضرائب Forbes و Tax Notes ومنشورات أخرى.
