الحاجة الفورية والملحة لبرنامج عفو

أعمت دائرة الإيرادات الداخلية للولايات المتحدة رغبتها في هزيمة العملة المشفرة. يندفع إلى التنفيذ دون التفكير أولاً في أفضل طريقة للوصول إلى هناك. لقد أنفقت ملايين الدولارات من دافعي الضرائب في تدريب موظفيها وشراء متعاقدين من القطاع الخاص للكشف عن عدم امتثال مستخدمي العملات المشفرة. تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتسليح موظفيها لفرض قوانين الضرائب السارية على العملات المشفرة بقوة. طوال الوقت ، يتجاهل الأطر “الراسخة” للمساعدة في تحقيق الامتثال الضريبي والتحصيل في معاملات التشفير.

يعد العفو الضريبي للعملات المشفرة أسهل الطرق وأكثرها إنصافًا للانتقال من النقطة “أ” إلى النقطة “ب” ، ومع ذلك تفضل مصلحة الضرائب التكتيكات غير العادلة والعدوانية التي تؤثر بشكل غير متناسب على مجموعة من دافعي الضرائب – الشباب.

بدأ هذا الإطار ، وهو برنامج عفو ذائع الصيت ، منذ أكثر من 10 سنوات. يوجد بالفعل مخطط جيد يجب اتباعه. في مارس 2009 ، أعلنت مصلحة الضرائب الأمريكية عن برنامج عفو ضريبي أجنبي يسمى برنامج الإفصاح الطوعي في الخارج ، أو OVDP. جاء البرنامج ردًا على عدم إفصاح دافعي الضرائب الأمريكيين عن حساباتهم المصرفية الأجنبية وعدم الإبلاغ عن مليارات الدولارات كضرائب على الدخل الأجنبي. في مقابل الإفصاح الطوعي ودفع الضرائب ، قدم OVDP لدافعي الضرائب فرصة لتجنب الملاحقة الجنائية ودفع غرامات أقل بكثير (في بعض الأحيان ، لا شيء على الإطلاق). بدون OVDP ، واجه دافعو الضرائب عقوبة السجن ومجموعة متنوعة من العقوبات المدنية الصارمة. حقق البرنامج نجاحًا كبيرًا – في سبعة أشهر فقط ، تم الإفصاح عن حوالي 15000 ، وحقق ما يقرب من 3.5 مليار دولار من الضرائب المتأخرة والغرامات والفوائد.

رؤية فائدة OVDP ، وسعت مصلحة الضرائب البرنامج من خلال عدة تكرارات. في المجموع ، تقدم حوالي 56000 دافع ضرائب وجمعت مصلحة الضرائب أكثر من 11 مليار دولار من الضرائب المتأخرة والفوائد والغرامات. حتى أسوأ المتنبئين يمكن أن يتنبأ بنتيجة مماثلة مع برنامج العفو الضريبي على العملات المشفرة. ضع في اعتبارك هذا: هناك “فجوة ضريبية” للعملات المشفرة تبلغ 25 مليار دولار ، ويمتلك ما يقرب من 37 مليون أمريكي الآن شكلاً من أشكال العملة المشفرة ، ومعدل الامتثال يبلغ حوالي 50٪ فقط.

الفجوة الضريبية واسعة بما فيه الكفاية ، والسكان كثيرون ، ومعدل الامتثال ضعيف. لهذا السبب ، يمكن أن ينتج عن العفو الضريبي للعملات المشفرة إفصاحات أكثر بكثير من OVDP وجمع العديد من دولارات الضرائب. أوجه التشابه واضحة ، لكن العديد من الاختلافات الرئيسية تفضل العفو عن العملات المشفرة.

التركيبة السكانية لمستخدم التشفير

يكمن الاختلاف الأول في التركيبة السكانية لمستخدمي التشفير. ما يقرب من 60 ٪ من مستخدمي Bitcoin (BTC) هم دون سن 35 عامًا ، 17 ٪ منهم بالكاد خارج المدرسة الثانوية ، حاليًا في أوائل العشرينات من العمر. هذا مهم لأن هذه المجموعة السكانية هي إلى حد بعيد المجموعة الأقل خبرة من دافعي الضرائب. على عكس دافعي الضرائب الذين ينخرطون في معاملات في الخارج ، فإن جيل الألفية هم الأقل احتمالية للتعرف على الفروق الدقيقة في الإبلاغ عن أرباح وخسائر رأس المال ، وحدود خسائر رأس المال ، وعدم السماح بالنفقات الرأسمالية ، وخسائر الترحيل ، والأساس المعزز ، والأساس المرحل والتعديلات على الأساس ، والقائمة تطول وتطول.

على الرغم من قلة الخبرة والشباب ، ترفض مصلحة الضرائب تقديم برنامج عفو ضريبي لمستخدمي العملات المشفرة. وبدلاً من ذلك ، عرضت مصلحة الضرائب الأمريكية العفو الضريبي لمجموعة أكثر خبرة من دافعي الضرائب المنخرطين في المعاملات الأجنبية. من المرجح أن يفهم دافعو الضرائب هؤلاء الفروق الدقيقة في قانون الضرائب وتوظيف محامي الضرائب وخبراء الضرائب ، وغالبًا ما يكونون “غشاشين” ضريبيين ، في حين أن المتهربين من العملات المشفرة غالبًا ما يكونون غير مقصودين. على الرغم من ذلك ، فإن مصلحة الضرائب الأمريكية تستهدف بلا ضمير الفئات السكانية الأقل خبرة.

ذات صلة: يمكن أن ينقذ التشفير جيل الألفية من الاقتصاد الذي فشلهم

لا يزال هناك المزيد من الظلم يتجاوز مجرد التركيبة السكانية. يعد إعداد التقارير المحاسبية للبنك الأجنبي ، أو FBAR ، مجالًا أساسيًا قويًا من قانون الضرائب ، في حين أن ضرائب العملة المشفرة ليست كذلك. يفرض الإنصاف أنه يجب تقديم العفو بناءً على حقيقة أن ضرائب العملة المشفرة غالبًا ما يساء فهمها ، وهي مجال جديد وناشئ من قانون الضرائب. لم يتم تسوية القواعد جيدًا ، وتتألف إرشادات IRS الحالية فقط من إشعارين من إشعارات IRS ومجموعة من الأسئلة الشائعة – وكلاهما ، بالمناسبة ، ملزِم قانونيًا لـ IRS. أي أن دافع الضرائب المشفر لا يمكنه الاعتماد عليها قانونًا. حتى يتم إصدار إرشادات ملزمة قانونًا وتطوير القواعد بشكل أفضل ، فإن العفو الضريبي للعملات المشفرة هو الحل الأفضل.

تتأثر التركيبة السكانية المشفرة بشكل أكبر بحقيقة أن تقارير الأطراف الثالثة عن معاملات التشفير غير موجودة تقريبًا (اثنان فقط من بورصات العملات المشفرة التسعة الموجودة في الولايات المتحدة قد نشرتا سياسات بشأن تقارير المعاملات). في سياقات أخرى ، يمكن لدافعي الضرائب الاعتماد على 1099s السنوية أو بيانات الوساطة للإبلاغ عن أساسهم ومكاسبهم أو خسائرهم الرأسمالية. هذا غير متاح لمعظم دافعي الضرائب في العشرينات من العمر الذين يشاركون في تحولات العملة المشفرة ومن المحتمل أنهم اعتادوا فقط على الإقرارات الضريبية البسيطة W-2. بدلاً من ذلك ، يجب عليهم الجلوس بقلم رصاص وورقة وتتبع الأسعار الفورية (مع عدم وجود بورصة نيويورك للاعتماد عليها) ، وتحديد قيم السوق العادلة ، وتعديل أساسها ، وحساب مكاسبهم وخسائرهم عبر بورصات متعددة في أوقات مختلفة برسوم مختلفة.

نماذج ضرائب التشفير

Coinbase ، أحد أكبر وأشهر عمليات التبادل ، تحولت للتو من إصدار نماذج 1099-K إلى نماذج 1099-MISC. هذا مهم لأن عتبات الإبلاغ بالنسبة للأخير أقل بكثير. بالنسبة للنماذج 1099-K ، هناك التزام بالإبلاغ إذا تجاوز دافع الضرائب 200 معاملة أو حدًا قدره 20000 دولار. في المقابل ، يتم إصدار 1099-MISCs إذا تلقى دافع الضرائب أكثر من 600 دولار فقط من المدفوعات خلال العام. الآن ، نظرًا لانخفاض العتبات ، يتم تقديم عشرات الآلاف من أسماء دافعي الضرائب إلى مصلحة الضرائب – كل ذلك بدون ذكر الأساس. حتى يتماشى إبلاغ الطرف الثالث عن العملة المشفرة مع المعاملات الرأسمالية الأخرى ، فإن العفو الضريبي للعملات المشفرة هو الحل الأفضل.

أو ما هو أسوأ من ذلك ، ربما يتم الدفع لبعض دافعي الضرائب الشباب بالعملات المشفرة أو شراء وبيع المنتجات باستخدام العملة المشفرة. في هذه الحالة ، يجب عليهم حساب FMV معقول للعملات المشفرة المتغيرة في أوقات مختلفة – كل ذلك أثناء تتبع أساسهم. ليس من الصعب تخيل دافع ضرائب شاب يحتفظ بسجل ثابت للعملات المشفرة المستلمة مقابل الخدمات المقدمة أو السلع المتبادلة ، وإجراء تعديلات مناسبة على FMV عبر تبادلات متعددة في أوقات مختلفة.

إذا تلقى شخص Bitcoin في اليوم الأول مقابل بيع لعبة فيديو ، ثم تلقى Bitcoin في اليوم الثاني لبيع زوج من النظارات الشمسية ، فيجب عليه حساب FMV لعملة البيتكوين التي تم ربحها على فترات مختلفة ، على أساس أقل ، وكل ذلك باستخدام قيمة صلبة. فهم تأثير ضريبة العمل الحر والحاجة إلى دفع الضرائب المقدرة. قد ينافس سجل دافع الضرائب الشاب سجل سائق الشاحنة لمسافات طويلة. العثرات هنا كثيرة ، والعفو الضريبي للعملات المشفرة هو الحل الأكثر إنصافًا ، وهو أكثر إنصافًا بكثير من عمليات تدقيق ضرائب التوظيف الذاتي القائمة على التشفير.

لإضافة الملح إلى الجرح ، لا يوجد حتى الآن IRS الحد الأدنى قاعدة لمعاملات التشفير التي تتضمن حتى أصغر عملية شراء للممتلكات. يمكن القول إن دافع الضرائب الشاب يمكن أن يتكبد مكاسب رأسمالية عندما يشتري علبة علكة مع XRP (علبة الصمغ تكلف 1.50 دولار وريبل تتداول بحوالي 0.50 دولار). نظرًا لأنه حصل على شيء ذي قيمة تتجاوز XRP الذي دفعه ، فقد حصل على مكاسب رأسمالية. في هذا الصدد ، يتأرجح نظام مصلحة الضرائب الحالي على شفا العبث.

وأخيرًا ، لم تذكر إرشادات IRS بشأن ضرائب العملة المشفرة أي ذكر للعقوبات المفروضة على عدم الامتثال ، في حين أن إرشادات FBAR مليئة بمناقشات حول العقوبات. حتى معقول الحد الأدنى تم سن الاستثناء ، وحتى تقوم مصلحة الضرائب الأمريكية بتعليم مستخدمي التشفير الشباب بشكل كافٍ بشأن عقوبات عدم الامتثال ، فإن العفو الضريبي على التشفير هو الحل الأكثر عدلاً.

وثيقة حقوق دافعي الضرائب

تعالج وثيقة حقوق دافعي الضرائب مشكلة الظلم هذه بالذات ، وتصرخ بالعفو في أعماق رئتيها.

الحق في العلم يقول:

“دافعي الضرائب لهم الحق في معرفة ما يتعين عليهم القيام به للامتثال لقوانين الضرائب. يحق لهم الحصول على تفسيرات واضحة للقوانين وإجراءات مصلحة الضرائب في جميع النماذج والتعليمات والمنشورات والإشعارات والمراسلات الضريبية. لديهم الحق في أن يتم إبلاغهم بقرارات مصلحة الضرائب بشأن حساباتهم الضريبية وتلقي تفسيرات واضحة للنتائج “.

يقول الحق في نظام ضريبي عادل وعادل:

“يحق لدافعي الضرائب توقع أن يأخذ النظام الضريبي بعين الاعتبار الحقائق والظروف التي قد تؤثر على التزاماتهم الأساسية ، أو قدرتهم على الدفع ، أو قدرتهم على تقديم المعلومات في الوقت المناسب.”

تفي مصلحة الضرائب الأمريكية بعبءها مع FBAR لكنها فشلت فشلاً ذريعًا في سياساتها الضريبية على العملة المشفرة. إنها تهاجم دافع الضرائب الأقل خبرة ولكنها تكافئ الأكثر خبرة. إنه يحذر دافعي الضرائب الأكثر خبرة من العقوبات ولكنه يترك أقل التخمين خبرة. إنها تتجاهل أن تقارير الأطراف الثالثة لا تقدم لدافعي الضرائب الشباب أي ربع. إنه يفرض فروق ضريبية معقدة على أبسط العوامل الديموغرافية ، ويتجاهل حماقة التدقيق في تلك العبوة.

لقد حصل العفو الضريبي على العملات المشفرة على القليل من الضجة لأن الأشخاص المناسبين ليسوا معنيين – إنها مشكلة ضريبية للشباب. اهتمت البنوك الكبرى والشركات الكبيرة بالإبلاغ عن الحسابات المصرفية الأجنبية وظهر برنامج عفو ضريبي ، لكن مستخدمي العملات المشفرة ليس لديهم دعم مركزي لدعمهم. في الواقع ، يعتمد وجودهم ذاته على اللامركزية. لسوء الحظ ، حتى يتأثر الأشخاص “المناسبون” ، من غير المرجح أن يكون العفو الضريبي على العملات المشفرة ولكن إذا كان للنزاهة المؤسسية معنى ، فيجب على مصلحة الضرائب أن تمد غصن الزيتون – على الرغم من عدم وجود “الضاربون الكبار”.

السيد مفوض مصلحة الضرائب ، مع كل الاحترام الواجب ، افتح الحدود وقدم العفو لهذا الطوفان من دافعي الضرائب الشباب. يتطلب ذلك نظام ضريبي عادل ومنصف.

الآراء والأفكار والآراء الواردة هنا هي آراء المؤلف وحدها ولا تعكس بالضرورة وجهات نظر وآراء كوينتيليغراف أو تمثلها.