يبدو أننا جميعًا لدينا الآن قصصًا تبدأ بـ ، “ما فعلته أثناء الوباء …” معظمها يبدأ بتنظيف الخزانة ، وخمنوا ماذا؟ هذا هو المكان الذي تبدأ فيه قصتي ، لكن أراهن أنك لا تستطيع تخمين أين تنتهي!
لنبدأ بما وجدته في تلك الخزانة: صور عائلية قبل أيام العصر الرقمي. أعلم – ذكريات الرحلات المملة مع الأطفال والأشخاص الذين إما أن أدين لهم بالمال أو الذين لا يتحدثون معي بعد الآن!
وكل هذه مرتبة بشكل جيد في ألبومات الصور. ألبومات الصور. كتب كبيرة ضخمة تحتوي على لاصق بلاستيكي غريب وألواح حماية للصور تفسد في الواقع كل صورة ، حيث لا يمكن إزالة الصور بسهولة دون استخدام موقد اللحام.
لذلك ، على الرغم من أنني مواطن كبير السن ، فقد توصلت إلى حل تقني. خلال جائحة COVID-19 ، بدأت في التقاط صور الهاتف الذكي للصور الموجودة في الألبوم ، وأدركت أنه من خلال تحويلها إلى أجزاء رقمية ، سأحتفظ بها للأجيال القادمة … أو على الأقل منح نفسي فرصة لوضع صورة مساومة لشخص ما على فيس بوك. (الآن أنت تعرف لماذا لا يتحدث بعض الناس معي بعد الآن!)
أنا فخورة جدًا بهذه الفكرة العظيمة التي أشرت إليها مازحا لوارن ، خبير تكنولوجيا المعلومات في العمل ، “إذا قمت بتضمينها في blockchain ، فيمكن مصادقتها!” هذا عندما قال وارن ، “نعم ، ستكون قد أنشأت NFT الخاص بك ، وربما يشتريه شخص ما ، على الرغم من أنني لا أستطيع أن أتخيل السبب!”
ماذا؟ NFT؟
أوه ، رمز غير قابل للتلف ، أو أجزاء من المحتوى الرقمي المرتبط بـ blockchain ، قاعدة البيانات الرقمية التي تدعم العملات المشفرة مثل Bitcoin (BTC) و Ether (ETH). نظرًا لإمكانيات مصادقة blockchain ، تعد NFTs فريدة وغير قابلة للتبادل ، مما يعني أنه لا يوجد نوعان من NFT متماثلان. وبما أنه لا يمكن استبدالها أو استبدالها مثل فاتورة بالدولار الأمريكي أو عملة مشفرة ، فهي بحكم تعريفها غير قابلة للتلف.
متعلق ب: الدجاجة أو البيضة: لماذا يمكن استبدال NFTs بعد كل شيء
عادةً ما تكون NFTs عبارة عن أعمال فنية رقمية يسهل تداولها على blockchain ، حيث تتم مصادقتها. الرموز غير القابلة للفطريات هي أحدث ظاهرة عملة مشفرة تنتشر في الاتجاه السائد. في أوائل شهر مارس ، باعت دار كريستيز للمزادات عملاً فنيًا من NFT – مجموعة من الصور للفنان الرقمي Beeple – مقابل 69.3 مليون دولار. الآن ، استحوذت NFTs فجأة على انتباه العالم ، بما في ذلك دائرة الإيرادات الداخلية بالولايات المتحدة ، والتي سترغب ، كالعادة ، في الحصول على حصتها في شكل ضريبة الدخل.
إذن ، كيف يتم فرض ضريبة على NFTs؟
دعنا نتبع مثالًا افتراضيًا – افتراضي للغاية ، كما سترى.
لنفترض أنني قمت بإنشاء قائمة جرد لـ NFT مع صور عائلتي وأطلق عليها اسم “Sammy” للحصول على اسم تجاري. ودعونا نفترض أن الجمهور يريد بطريقة ما امتلاك هذه لأنفسهم. يبدأ المزايدة ، وأنا خارج السباقات ، أبيع لمن يدفع أعلى سعر.
لنفترض أن تكلفة ابتكاري “Sammy” NFT هي 250 دولارًا. إذا تم بيع هذا “Sammy” بمبلغ 5000 دولار ، فأنا أحقق ربحًا قدره 4.750 دولارًا. المصاريف الأخرى التي أتحملها حيث سيتم خصم المنشئ من هذا للحصول على دخل صافٍ. على سبيل المثال ، نفقات المكتب المنزلي ، والسفر ، والإعلان ، ورسوم إدراجها على موقع الإنترنت ، ورواتب الموظفين ، والعمولات ، وما إلى ذلك.
بمجرد حصولي على صافي الدخل ، سيكون خاضعًا للضريبة بمعدلات ضريبة الدخل العادية. يعتمد هذا المعدل على شريحة الضرائب الخاصة بي ، حيث يمثل 37٪ حاليًا أعلى نسبة ، بالإضافة إلى أنه يخضع لضريبة العمل الحر المخيفة ، وهي 15.3٪ ثابتة على الشبكة. هذه هي نتيجة قانون الضرائب لمنشئ هذا NFT ، بشرط أن يكون نشاط المنشئ بمثابة تجارة أو عمل تجاري.
لم يتم تعريف “التجارة أو الأعمال” نفسها بوضوح من خلال قانون الإيرادات الداخلية ، ولكن من الواضح أن إدارتها كشركة – محاولة كسب المال – يجب أن يقودنا إلى هناك. إذا لم يكن الأمر كذلك ، فقد يتم اعتباره هواية ، وفي هذه الحالة لا يتم خصم هذه النفقات الأخرى ، مع السماح فقط بالتكلفة الفعلية لإنشاء الكائن المباع – 250 دولارًا لـ “Sammy”. ليست نتيجة ضريبية رائعة ، ولكن على الأقل لا يخضع الدخل من الهواية لضريبة العمل الحر.
متعلق ب: ما يجب أن تعرفه قبل شراء أو بيع NFT في الولايات المتحدة
تتضمن الخطوة التالية مشتري “Sammy” الخاص بي. من أجل شراء NFT ، كان على المشتري استخدام عملة مشفرة من نوع ما ، نظرًا لأن هذه هي العملة الوحيدة المقبولة حاليًا لشراء NFT حتى الآن. يعتبر استخدام هذا العملة المشفرة بيعًا للممتلكات وسيخضع لربح أو خسارة رأس المال ، اعتمادًا على تكلفة شراء العملة المشفرة المستخدمة في الشراء.
على سبيل المثال ، إذا تم شراء العملة المشفرة بمبلغ 2000 دولار وتستخدم الآن لشراء “Sammy” مقابل 5000 دولار ، فسيكون هناك ربح رأسمالي للمشتري بمبلغ 3000 دولار عند استخدام العملة المشفرة كوسيلة للتبادل. سيكون معدل الضريبة هو معدل الربح المواتي لرأس المال إذا تم الاحتفاظ بالعملات المشفرة لأكثر من 12 شهرًا قبل استخدامها ، وتكون معدلات الضرائب على مقياس متدرج على أساس الدخل مع الحد الأقصى لمعدل الضريبة بنسبة 20٪. خلاف ذلك ، سيتم اعتباره مكسبًا رأسماليًا قصير الأجل يخضع لمعدلات ضريبة الدخل العادية ، مرة أخرى اعتمادًا على شريحة المشتري.
آخر خطوة ضريبية ، أعدك! قام المشتري ببيعها في النهاية بمبلغ 10000 دولار. سيؤدي ذلك إلى ربح قدره 5000 دولار – 10000 دولار بسعر المبيعات مطروحًا منه التكلفة الأصلية البالغة 5000 دولار.
الآن ، سيتم اعتبار المشتري إما جامعًا لـ NFTs أو في مجال بيع وشراء NFTs. هذه المشكلة مشابهة لقرارنا التجاري أو التجاري للمبدع الذي ناقشناه أعلاه.
إذا كان المشتري يعمل في مجال شراء وبيع NFTs ، فقد يكون لديه مصاريف مرتبطة بالنشاط ، مثل نفقات المكتب المنزلي ، والسفر ، والإعلان ، ورسوم إدراج المنتج على موقع الإنترنت ، ورواتب الموظفين ، والعمولات ، إلخ. سيحصل صافي الدخل المحسوب الناتج على نفس النتائج الضريبية للمُنشئ الذي كان يعمل كمتاجر أو شركة: ضريبة الدخل العادية وضريبة دخل العمل الحر على الشبكة.
إذا كان المشتري مجرد جامع ، مما يعني أنه لا يعمل على أساس الأعمال التجارية ، بل يقوم فقط بإجراء صفقات عرضية عندما تضرب الحالة المزاجية ، فإن NFT يعتبر ملكية وسيتم فرض ضرائب عليه مثل تداولنا للعملات المشفرة – من خلال معدلات مكاسب رأس المال.
بالنسبة لضرائب الأرباح الرأسمالية التي يتكبدها أصحاب الدخل المرتفع ، أكثر من 200000 دولار – أو 250000 دولار في حالة الزواج والتسجيل معًا – يمكن أن يبدأ صافي ضريبة دخل الاستثمار ، مع اعتبار “kick” فعلًا جيدًا هنا ، لأنه يضيف ضريبة إضافية بنسبة 3.8٪. تنطبق الضريبة على المكاسب قصيرة وطويلة الأجل. الآن نحن نعرف لماذا اختصار ضريبة دخل الاستثمار الصافي هو NIIT!
انتظر ، من المحتمل أن يكون هناك المزيد … مثل ، المزيد من الضرائب. إذا كان جامع NFTs يكتسب NFTs التي تمثل تمثيلات رقمية للأصول الملموسة المرتبطة بـ NFT ، فيمكن أن يرتفع معدل ضريبة أرباح رأس المال إلى أعلى معدل يبلغ 28٪ بدلاً من 20٪ ، بشرط أن يتجاوز معدل الضريبة الفردي 20 ٪.
ضع في اعتبارك حملة IRS في العام الماضي والتي أرسلت فيها رسائل إلى 10000 مستثمر تشفير. وفقًا لـ IRS ، كانت هذه رسائل “تعليمية” حول الحاجة إلى الإبلاغ عن معاملات التشفير الخاضعة للضريبة على الإقرار الضريبي. لذلك ، يمكنك التأكد من أن معاملة Beeple قد وضعت NFTs على رادار IRS.
هذه المقالة هي لأغراض المعلومات العامة ولا يُقصد منها ولا ينبغي اعتبارها استشارة قانونية.
الآراء والأفكار والآراء الواردة هنا هي آراء المؤلف وحدها ولا تعكس بالضرورة وجهات نظر وآراء كوينتيليغراف أو تمثلها.
سام هاندويرجر محاضر متفرغ في موضوعات المحاسبة والضرائب والاحتيال في كلية سميث للأعمال بجامعة ماريلاند ، كوليدج بارك. وهو ممارس محاسب قانوني ممارس مع شركة Handwerger و Cardegna و Funkhouser & Lurman ومقرها ميريلاند ، حيث يتخصص في مختلف مجالات الضرائب. سابقًا ، كان سام باحثًا أول في شؤون الضرائب في شركة Ernst & Young في مدينة نيويورك ، ثم قاد لاحقًا أقسام التخطيط والإعداد الضريبي في Handwerger و Cardegna و Funkhouser و Lurman. قبل الالتحاق بكلية سميث على أساس التفرغ ، شغل هاندويرجر مناصب مساعدة في كلية إدارة الأعمال بجامعة جونز هوبكنز وكلية الحقوق بجامعة بالتيمور.
الآراء المعبر عنها هي آراء المؤلف فقط ولا تعكس بالضرورة آراء الجامعة أو الشركات التابعة لها.
